Самозанятость: налог, лимиты и как принимать оплату
Налог на профессиональный доход — самый простой режим. Разбираем основные правила.
Самозанятые платят 4% с доходов от физлиц и 6% — от компаний и ИП. Отчётность не нужна: чек формируется в приложении «Мой налог» или в приложении банка.
Лимит
Доход — не больше 2,4 млн ₽ в год. Нанимать сотрудников нельзя.
Приём оплаты
Деньги можно получать на обычную дебетовую карту. Многие банки встроили «Мой налог» в приложение — чек формируется автоматически.
Как платить налог
Налог начисляется автоматически по чекам за месяц. Уплатить его нужно до 28 числа следующего месяца — через приложение «Мой налог» или банк. Если сумма налога меньше 100 ₽, она переносится на следующий месяц.
Налоговый бонус
При регистрации самозанятый получает бонус 10 000 ₽: ставка фактически снижается до 3% с физлиц и до 4% с компаний, пока бонус не израсходуется.
Карта для самозанятых
Многие банки встроили сервис «Мой налог» в приложение: чек формируется автоматически при поступлении оплаты. Это экономит время и снижает риск забыть про чек.
Чего нельзя самозанятым
- Перепродавать товары и продавать подакцизные товары.
- Работать по агентским договорам.
- Оказывать услуги бывшему работодателю в течение двух лет после увольнения.
Основные правила режима
Налог на профессиональный доход — специальный режим для физических лиц и ИП без наёмных работников. Он действует до 2028 года. Лимит дохода — 2,4 млн ₽ в год. Ставка — 4% с доходов от физических лиц и 6% от организаций и ИП. Отчётности нет: налог рассчитывается автоматически по чекам в приложении «Мой налог».
Самозанятые не платят обязательные страховые взносы на пенсию, поэтому стаж им не начисляется. Добровольно платить взносы в Социальный фонд можно — тогда будут идти стаж и пенсионные баллы.
Пошагово: как стать самозанятым
- Установите приложение «Мой налог» или используйте приложение своего банка, если он поддерживает регистрацию.
- Зарегистрируйтесь по паспорту или через личный кабинет налогоплательщика — это занимает несколько минут.
- Выбирайте регион ведения деятельности: он влияет на распределение налога, но не на ставку.
- Формируйте чек на каждую оплату — в момент расчёта наличными или не позднее 9-го числа следующего месяца для безналичных платежей.
- Платите налог до 28-го числа месяца, следующего за расчётным, — можно подключить автоплатёж.
Что проверить, прежде чем работать с компанией
Если вы работаете с бывшим работодателем, доход от него нельзя учитывать в режиме самозанятости два года после увольнения. Компании проверяют статус исполнителя и чеки — без чека они рискуют доплатить налоги и взносы, поэтому формируйте его вовремя.
Частые вопросы
Что будет, если превысить лимит 2,4 млн ₽?
С дохода сверх лимита налог по этому режиму не считается. Нужно в течение 20 дней перейти на другой режим — например, зарегистрироваться как ИП на упрощённой системе, иначе доход будет облагаться НДФЛ 13%.
Можно ли быть самозанятым и работать по трудовому договору?
Да, если самозанятость связана с другой деятельностью и не с вашим текущим работодателем.
Как подтвердить доход для банка?
В приложении «Мой налог» можно сформировать справку о доходах с электронной подписью налоговой — банки её принимают.
Разбор: сколько налога заплатит репетитор
Репетитор получает 90 000 ₽ в месяц от родителей учеников — физических лиц. Налог 4% — 3 600 ₽ в месяц. Пока не исчерпан налоговый бонус 10 000 ₽, ставка фактически 3%: налог 2 700 ₽, а 900 ₽ в месяц списываются из бонуса. Бонуса хватит примерно на 11 месяцев. За год налог составит около 33 200 ₽ — без отчётности и страховых взносов.
Если часть учеников оплачивает занятия через организацию — например, онлайн-школу, — с этих денег налог 6% (4% в период действия бонуса). Чек выбивается на ИНН организации.
Самозанятый или ИП на упрощёнке
При доходе до 2,4 млн ₽ в год и работе без сотрудников самозанятость почти всегда выгоднее: нет обязательных взносов, которые ИП платит даже при нулевом доходе. ИП выгоднее, если доход выше лимита, нужны сотрудники, вы продаёте товары чужого производства или хотите формировать пенсионные права через обязательные взносы.
Как не потерять статус
- Не нанимайте сотрудников по трудовым договорам.
- Не перепродавайте товары и не торгуйте подакцизными товарами.
- Следите за суммой дохода с начала года — приложение показывает её на главном экране.
- Не работайте как самозанятый с бывшим работодателем в течение двух лет после увольнения.
Итог
Самозанятость — самый простой способ легально получать доход от своей работы. Главное — вовремя выбивать чеки и платить налог до 28-го числа, остальное приложение делает само.